各市州衛(wèi)生計(jì)生委、財(cái)政局，省新農(nóng)合管理中心，新農(nóng)合省級(jí)各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)
??? 為全面深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，加快推進(jìn)我省新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡稱“新農(nóng)合”）重大疾病省內(nèi)就醫(yī)費(fèi)用省級(jí)結(jié)算工作，切實(shí)解決重大疾病患者就醫(yī)結(jié)算困難，創(chuàng)新基本醫(yī)保支付結(jié)算模式，方便群眾看病就醫(yī)，根據(jù)《甘肅省新型農(nóng)村合作醫(yī)療重大疾病患者省內(nèi)就醫(yī)費(fèi)用省級(jí)結(jié)算及跨省就醫(yī)費(fèi)用核查結(jié)報(bào)工作實(shí)施方案》，省衛(wèi)生計(jì)生委、省財(cái)政廳聯(lián)合制定了《甘肅省新型農(nóng)村合作醫(yī)療重大疾病省內(nèi)就醫(yī)費(fèi)用省級(jí)結(jié)算基金會(huì)計(jì)核算規(guī)程》，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
甘肅省衛(wèi)生計(jì)生委 ??甘肅省財(cái)政廳
2016年1月29日
甘肅省新型農(nóng)村合作醫(yī)療
重大疾病省內(nèi)就醫(yī)費(fèi)用省級(jí)結(jié)算基金會(huì)計(jì)
核算規(guī)程
??? 為進(jìn)一步推進(jìn)全省醫(yī)療衛(wèi)生體制改革，全面實(shí)施新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡稱“新農(nóng)合”）重大疾病省內(nèi)就醫(yī)費(fèi)用省級(jí)結(jié)算工作，簡化費(fèi)用報(bào)銷流程，減輕患者醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)，方便參合農(nóng)民看病就醫(yī)。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)制度》、《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定，在現(xiàn)行新農(nóng)合基金會(huì)計(jì)制度框架內(nèi)，結(jié)合我省開展實(shí)際工作需要，制定本規(guī)程。
??? 一、基金管理
?? （一）規(guī)范流程
??? 1、賬戶開設(shè)。為方便接收歸集全省各統(tǒng)籌地區(qū)由財(cái)政專戶上解的新農(nóng)合重大疾病結(jié)算基金和產(chǎn)生的利息，及時(shí)向重大疾病定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付結(jié)算款項(xiàng)等，依據(jù)《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)制度》、《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會(huì)計(jì)制度》和《關(guān)于做好新型農(nóng)村合作醫(yī)療跨省就醫(yī)費(fèi)用核查和結(jié)報(bào)工作的指導(dǎo)意見》（國衛(wèi)基層發(fā)〔2015〕46號(hào)）相關(guān)規(guī)定，省衛(wèi)計(jì)委會(huì)同省財(cái)政廳開設(shè)新農(nóng)合重大疾病就醫(yī)費(fèi)用省級(jí)結(jié)算賬戶，該賬戶實(shí)行“封閉運(yùn)行、集中結(jié)算、分戶核算”管理。
??? 2、基金歸集。省新農(nóng)合管理中心根據(jù)各統(tǒng)籌地區(qū)上年度在省級(jí)重大疾病定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的補(bǔ)償基金支出數(shù)額、并考慮當(dāng)年基金支出增減和病種變化等因素，結(jié)合當(dāng)年新農(nóng)合基金預(yù)算編制方案，合理提出統(tǒng)籌地區(qū)結(jié)算基金歸集計(jì)劃并報(bào)省衛(wèi)生計(jì)生委和省財(cái)政部門審批。各統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)審批后的歸集計(jì)劃定期（年度）將結(jié)算基金上解到新農(nóng)合省級(jí)結(jié)算賬戶。
??? 3、基金支付。省新農(nóng)合管理中心與重大疾病定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)簽訂即時(shí)結(jié)算服務(wù)協(xié)議，提前撥付預(yù)付資金，實(shí)行協(xié)議化管理。對(duì)于各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)在檢查考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)醫(yī)療行為及違規(guī)收費(fèi)行為以及相關(guān)指標(biāo)超出規(guī)定的，依據(jù)《甘肅省新農(nóng)合定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)行為基金扣減辦法》有關(guān)規(guī)定在次月結(jié)算時(shí)予以扣除，同時(shí)記入該定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及人員不良積分檔案。
??? 4、基金清算。新農(nóng)合省級(jí)結(jié)算中心按季度與各統(tǒng)籌地區(qū)新農(nóng)合經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行基金清算。清算代行支付的重大疾病住院補(bǔ)償款、考核扣款和基金利息收入，并及時(shí)向統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)郵寄相關(guān)結(jié)算憑證。每年度終了，各統(tǒng)籌地區(qū)當(dāng)年結(jié)算基金（包括利息和考核扣款）余額，應(yīng)在各統(tǒng)籌地區(qū)上解下年度結(jié)算基金額度時(shí)予以抵減。
??? 以上業(yè)務(wù)發(fā)生僅涉及到省新農(nóng)合管理中心與各縣區(qū)級(jí)新農(nóng)合經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、各重大疾病定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間的基金往來結(jié)算業(yè)務(wù)，各統(tǒng)籌地區(qū)基金收支和預(yù)決算業(yè)務(wù)的具體會(huì)計(jì)核算內(nèi)容不變。
?? （二）適當(dāng)拓展相關(guān)會(huì)計(jì)科目適用范圍
??? 根據(jù)新農(nóng)合省級(jí)結(jié)算會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理實(shí)際需求，在現(xiàn)行新農(nóng)合基金會(huì)計(jì)制度框架的基礎(chǔ)上，增加省新農(nóng)合管理經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院考核后的基金扣減和對(duì)各統(tǒng)籌地區(qū)上解基金利息收入分配兩個(gè)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容；適當(dāng)拓展支出戶存款、暫付款、暫收款、利息收入等會(huì)計(jì)科目核算范圍。
??? 1、支出戶存款。省新農(nóng)合管理中心核算各統(tǒng)籌地區(qū)由財(cái)政專戶上解的省級(jí)結(jié)算基金和產(chǎn)生的利息，向重大疾病定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付的結(jié)算款項(xiàng)等，計(jì)入“支出戶存款”科目，依照新農(nóng)合會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行管理與核算。
??? 2、暫付款。各統(tǒng)籌地區(qū)核算上解到省級(jí)結(jié)算賬戶的新農(nóng)合重大疾病結(jié)算基金款項(xiàng)，計(jì)入“暫付款”科目，設(shè)立二級(jí)科目“上交省級(jí)結(jié)算基金”。該科目借方記該統(tǒng)籌地區(qū)向省新農(nóng)合管理中心上解的結(jié)算款，貸方記省新農(nóng)合管理中心與該統(tǒng)籌地區(qū)清算時(shí)核銷的暫付款（結(jié)算基金）。
??? 3、暫收款。省新農(nóng)合管理中心核算各統(tǒng)籌地區(qū)上解的代付結(jié)算基金款項(xiàng)，計(jì)入“暫收款”科目，二級(jí)科目按統(tǒng)籌地區(qū)設(shè)置。該科目借方記省新農(nóng)合管理中心與重大疾病定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)際結(jié)算補(bǔ)償款，貸方記省新農(nóng)合管理中心收到的各統(tǒng)籌地區(qū)結(jié)算款。核算和分配的考核扣款，計(jì)入“暫收款”科目，并設(shè)立二級(jí)科目“考核扣款”。該科目借方記按照一定比例分配到各統(tǒng)籌地區(qū)的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)考核扣款，貸方記省新農(nóng)合管理中心所扣的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)考核扣款；核算和分配的統(tǒng)籌地區(qū)利息收入，計(jì)入“暫收款”科目，并設(shè)立二級(jí)科目“利息收入”。該科目借方記分配到各統(tǒng)籌地區(qū)的利息收入，貸方記當(dāng)期確認(rèn)的支出戶利息收入。
??? 4、利息收入。各統(tǒng)籌地區(qū)核算上解到省新農(nóng)合管理中心的新農(nóng)合重大疾病結(jié)算基金利息收入，計(jì)入“利息收入”科目，并設(shè)立二級(jí)科目“上交省級(jí)結(jié)算基金”。
?? （三）增加基金會(huì)計(jì)核算內(nèi)容
??? 1、增加基金扣減與分配業(yè)務(wù)。為了加強(qiáng)對(duì)于定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的管理，嚴(yán)格控制醫(yī)藥費(fèi)用的增長，根據(jù)《甘肅省新農(nóng)合定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)行為基金扣減辦法》、《衛(wèi)生部、國家發(fā)展改革委、財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)新型農(nóng)村合作醫(yī)療支付方式改革工作的指導(dǎo)意見》（衛(wèi)農(nóng)衛(wèi)發(fā)〔2012〕28號(hào)）、《關(guān)于做好2015年新型農(nóng)村合作醫(yī)療工作的通知》（國衛(wèi)發(fā)〔2015〕4號(hào)）等文件精神，省新農(nóng)合管理中心定期開展對(duì)重大疾病定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與資金撥付掛鉤。根據(jù)考核結(jié)果，省新農(nóng)合管理中心在與重大疾病定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)結(jié)算時(shí)扣除考核款項(xiàng)，所扣款項(xiàng)記入結(jié)算基金“暫收款”科目，并按相關(guān)統(tǒng)籌地區(qū)補(bǔ)償款（或扣款額）占該醫(yī)院結(jié)算補(bǔ)償款（或扣款額）所扣比重予以分配后，并入各統(tǒng)籌地區(qū)結(jié)算基金余額，各統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑借省新農(nóng)合管理中心下達(dá)的扣款分割單進(jìn)行賬務(wù)處理、備查登記。
??? 2、增加基金利息收入分配業(yè)務(wù)。省新農(nóng)合管理中心開設(shè)的支出戶，按照“封閉運(yùn)行、集中結(jié)算、分賬核算”進(jìn)行管理，對(duì)新農(nóng)合重大疾病結(jié)算基金產(chǎn)生的利息，記入結(jié)算基金“暫收款”科目，并按各統(tǒng)籌地區(qū)歸集額度的余額占全省結(jié)算基金歸集余額的比重清算分配后，計(jì)入各統(tǒng)籌地區(qū)結(jié)算基金余額。統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑省新農(nóng)合管理中心下達(dá)的利息清算通知單進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)入“利息收入”科目，同時(shí)將通知單加蓋公章抄送縣級(jí)財(cái)政部門。
??? 二、基金核算
???（一）基金的歸集
??? 各統(tǒng)籌地區(qū)財(cái)政部門將付款憑證復(fù)印件加蓋印章后交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。會(huì)計(jì)分錄如下：
??? 借：暫付款—上交省級(jí)結(jié)算基金????????????
??? 貸：財(cái)政專戶存款???????????????
??? 省新農(nóng)合管理中心根據(jù)原始憑證記賬。會(huì)計(jì)分錄如下：
??? 借：支出戶存款??????????????????????????
??? 貸：暫收款—某統(tǒng)籌地區(qū)
? （二）基金的支付
??? 省新農(nóng)合管理中心按月與重大疾病定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)結(jié)算墊付的住院醫(yī)藥補(bǔ)償款。根據(jù)規(guī)定相關(guān)申報(bào)材料和付款憑證記賬。會(huì)計(jì)分錄如下：
??? 1、支付重大疾病定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)墊付款時(shí)???
??? 借：暫付款—某醫(yī)療機(jī)構(gòu)???????????
??? 貸：支出戶存款?????????????
????2、與重大疾病定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)結(jié)算時(shí)?????
??? 借：暫收款—某統(tǒng)籌地區(qū)?????????????
??? 貸：暫付款—某醫(yī)療機(jī)構(gòu)?????????
?? （三）基金的清算
??? 省新農(nóng)合管理中心與各統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)清算參合農(nóng)民重大疾病定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院醫(yī)藥補(bǔ)償款。統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)省新農(nóng)合管理中心移交的相關(guān)結(jié)算憑證記賬。會(huì)計(jì)分錄如下：
??? 借：統(tǒng)籌基金支出??????????????????????????
??? 貸：暫付款—上交省級(jí)結(jié)算基金????????????
?? （四）利息收入與分配
??? 1、收到支出戶存款利息。省新農(nóng)合管理中心根據(jù)銀行利息收款憑證記賬。會(huì)計(jì)分錄如下：
??? 借：支出戶存款????????????????????????????
??? 貸：暫收款—利息收入????????????????????
??? 2、省新農(nóng)合管理中心按各統(tǒng)籌地區(qū)歸集額度的余額占全省結(jié)算基金歸集余額的比重分配利息。會(huì)計(jì)分錄如下：
??? 借：暫收款—利息收入?????????????????????
??? 貸：暫收款—某統(tǒng)籌地區(qū)???????????????????????
??? 3、各統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)省新農(nóng)合管理中心轉(zhuǎn)來的利息分割單記賬。會(huì)計(jì)分錄如下：
??? 借：暫付款—上交省級(jí)結(jié)算基金??????????????
??? 貸：利息收入—上交省級(jí)結(jié)算基金??????????
??? 4、歸集時(shí)，省財(cái)政廳根據(jù)各統(tǒng)籌地區(qū)應(yīng)當(dāng)歸集上交省級(jí)結(jié)算基金額度扣除已分割的利息收入計(jì)算統(tǒng)籌地區(qū)實(shí)際歸集上交基金。省新農(nóng)合管理中心按照銀行原始憑證及利息分割通知單記賬。會(huì)計(jì)分錄如下：
??? 借：支出戶存款
??? 貸: 暫收款—某統(tǒng)籌地區(qū)
?? （五）考核扣款的扣除與分配
??? 省新農(nóng)合管理中心按照要求對(duì)醫(yī)院進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果扣款，所扣款項(xiàng)在重大疾病定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)結(jié)算款中扣除。
??? 1、經(jīng)過考核，在與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)結(jié)算時(shí)扣除考核扣款。會(huì)計(jì)分錄如下：
??? 借：暫付款—某醫(yī)療機(jī)構(gòu)??????????????????????
??? 貸：暫收款—考核扣款??????????????????
??? 支出戶存款????????????????????????
??? 2、考核扣款按相關(guān)統(tǒng)籌地區(qū)占所扣醫(yī)院結(jié)算款比重予以分配，并將考核扣款分割通知單提供給相關(guān)統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。會(huì)計(jì)分錄如下：
??? 借：暫收款—考核扣款??????????????????????
??? 貸：暫收款—某統(tǒng)籌地區(qū)????? ??????????????
??? 3、相關(guān)統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依據(jù)考核扣款分割通知單進(jìn)行備查登記。???????????
??? 4、歸集資金時(shí)，省財(cái)政廳根據(jù)各統(tǒng)籌地區(qū)應(yīng)當(dāng)歸集上交省級(jí)結(jié)算基金額度，扣除已分割的考核扣款計(jì)算各統(tǒng)籌地區(qū)實(shí)際應(yīng)歸集上交基金。省新農(nóng)合管理中心按照銀行原始憑證和考核扣款分割通知單記賬。會(huì)計(jì)分錄如下：
??? 借：支出戶存款?????????????
??? 貸：暫收款—某統(tǒng)籌地區(qū)